现金日记账怎么记

现金日记账用于每天反映库存现金的收入、支付和余额的特殊日记账。单位出纳应当根据正确的现金收款、付款凭证和银行提款凭证逐一登记。为确保账簿的安全和完整性，现金日记账必须采用订单账簿。

操作方法

1、 检查现金日记账和现金收付凭证
付款凭证是现金日记账登记的依据，账目和凭证应完全一致。但在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会出现重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。账证核对应按照业务发生的顺序逐一进行。检查项目主要为：检查凭证编号；检查会计凭证是否与原始凭证完全一致；检查会计凭证金额与方向的一致性；如发现错误，应立即按规定方法纠正，确保会计凭证完全一致。
2、 检查现金日记账和现金总分类账
现金日记账按收付凭证逐笔登记，现金总分类账按收付凭证汇总登记。记账依据相同，记录结果应完全一致。然而，由于两种账簿由不同的人员分别记账，总账一般是汇总登记，在汇总登记过程中可能出现错误；日记账一个接一个地记录，记录次数多，错误是不可避免的。因此，出纳应定期出具与总账会计核对的“出纳报告单”。通常，我们应该经常检查两个账户的余额。每月结束后，总分类账各科目的借方金额、贷方金额和余额已试算平衡。我们必须检查本月借方金额、贷方金额和月末余额与现金日记账的月收入（借方）总数、本月支出（贷方）总数和余额是否完全一致。如果不一致，首先要找出哪一方有错误。借款人金额有错误的，应当查找现金收款凭证、银行存款支付凭证（提取现金业务）和现金收入方的账户；相反，应当查找现金支付凭证和现金支付方的账户。发现错误后，应立即按规定的方法进行纠正，以达到账户的一致性。
3、 检查现金日记账和库存现金
每日业务结束后，出纳应自行检查账款是否一致。首先结算当天现金日记账的账面余额，然后盘点库存现金的实际数量，看两者是否完全一致。在实际工作中，如果当天没有时间登记现金收付凭证，则应按“实际库存现金数量”计算 未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=检查现金日记账存余额的公式。反复检查仍不一致，即说明当日记账或实际现金收付有误。在这种情况下，出纳一方面要向会计负责人报告，另一方面要逐一回忆当天办理的收付业务，努力尽快找出错误的原因。
4、 账单登记步骤第一部分：
1.日期
填写在“日期”栏的会计凭证应为以登记账簿为基础的日期 期间，现金日记账一般根据记账凭证进行登记，因此这里的日期是编制记账凭证的日期。原始凭证上记录的发生或完成经济业务的日期不能填写，也不能实际登记 簿的日期。